Калькулятор податку на інвестиційний прибуток 2026

Оцінка, а не податкова консультація. Розрахунок стосується фізичної особи, податкового резидента України, яка не є суб'єктом підприємницької діяльності, і доходів 2026 звітного року: ПДФО 18% і військовий збір 5%, разом 23%. Він не замінює декларацію про майновий стан і доходи. Для Вашої конкретної ситуації зверніться до податкового консультанта або до ДПС.

Що таке калькулятор податку з продажу акцій?

Калькулятор податку з продажу акцій - це інструмент, який рахує ПДФО і військовий збір з інвестиційного прибутку, тобто з різниці між доходом від продажу інвестиційного активу і документально підтвердженими витратами на його придбання (пп. 170.2.2 ПКУ). Ставка ПДФО становить 18% (пп. 167.5.1), ставка військового збору для фізичної особи - 5% (п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ, чинний з 1 грудня 2024 року), разом 23%.

Інвестиційний актив за пп. 170.2.7 «а» - це пакет цінних паперів, дериватив, корпоративні права в іншій, ніж цінні папери, формі та банківські метали, придбані в банку. Тому продаж частки в ТОВ рахується за тими самими правилами, що й продаж акцій чи ETF: інститут один. Результат за кожним активом визначається окремо, а потім усі операції року складаються алгебрично в загальний фінансовий результат (пп. 170.2.1). Строку володіння в українському законі немає: рік утримання паперу і день утримання дають однакову ставку.

Калькулятор працює з шістьма видимими полями, «Валюта операцій», «Дохід від продажу», «Витрати на придбання», «Курс НБУ (продаж)», «Курс НБУ (купівля)» і «Збиток минулих років», та одним розширеним полем, «Актив: ОВДП». Він повертає сім постійних рядків результату, «Інвестиційний прибуток», «База оподаткування», «ПДФО (18%)», «Військовий збір (5%)», «Разом до сплати», «Чистий результат» і «Ефективна ставка», а також рядок «Збиток до перенесення», який з'являється лише тоді, коли є що переносити.

Чому калькулятор податку з продажу акцій важливий для приватного інвестора в Україні?

Калькулятор податку з продажу акцій важливий тому, що 23% - це не заокруглення, а чверть результату, і вплинути на цю суму можна лише до продажу. Інвестиційний прибуток 50 000,00 грн дає 9 000,00 грн ПДФО і 2 500,00 грн військового збору, разом 11 500,00 грн, а на руках залишається 38 500,00 грн. Пільги на кшталт неоподатковуваної суми прибутку в Україні немає: єдине звільнення за пп. 170.2.8 «а» вимірюється за річним доходом від продажу і становить 4 660,00 грн, тобто зникає вже після однієї середньої угоди.

Ще важливіший розрахунок для тих, хто торгує через закордонного брокера. Український торговець цінними паперами чи банк є податковим агентом і утримує податок сам (пп. 170.2.9), а закордонний брокер податкового агента не має: суму рахуєте, декларуєте і сплачуєте Ви особисто. Розмір податку від цього не змінюється, змінюється лише те, хто його перераховує, тому оцінка до угоди тут єдиний спосіб не отримати сюрприз навесні.

Момент для розрахунку - це момент рішення, а не момент декларації. Перед продажем прибуткової позиції калькулятор показує, скільки з прибутку залишиться; у грудні він показує, чи варто закрити збиткову позицію, бо збитки зменшують прибутки того самого року без обмежень (пп. 170.2.1); а перед поданням декларації він дає орієнтир для Додатка Ф1. Оскільки податок є частиною реальної дохідності інвестування, рахувати його варто раніше, ніж натиснуто кнопку продажу.

Як користуватися калькулятором податку з продажу акцій?

Щоб скористатися калькулятором податку з продажу акцій, оберіть валюту операцій, введіть дохід від продажу і витрати на придбання, за потреби вкажіть курси НБУ, внесіть збиток минулих років і, якщо актив звільнений, поставте «Актив: ОВДП» у значення «Так»; калькулятор поверне базу оподаткування, ПДФО, військовий збір і суму разом до сплати.

Нижче наведено кроки для використання калькулятора податку з продажу акцій:

1. Оберіть валюту операцій. У полі «Валюта операцій» залиште «Гривня», якщо купівля і продаж були в гривні, або перемкніться на «Іноземна валюта», якщо ні. Від цього вибору залежить, чи з'являться два поля з курсами НБУ.
2. Введіть дохід від продажу. Поле «Дохід від продажу» - це загальний дохід від продажу за рік, брутто, а не прибуток. Саме за ним визначається пільга 4 660,00 грн, тому занижувати його на суму витрат не можна.
3. Введіть витрати на придбання. Поле «Витрати на придбання» - це документально підтверджена вартість придбання проданого активу. Комісії брокера, депозитарію та за конвертацію сюди не входять: калькулятор їх не віднімає.
4. Укажіть курси НБУ на дати операцій. Поля «Курс НБУ (продаж)» і «Курс НБУ (купівля)» показуються тільки в режимі «Іноземна валюта» і приймають кількість гривень за одиницю валюти: перше на дату продажу, друге на дату придбання.
5. Внесіть збиток минулих років. Поле «Збиток минулих років» приймає від'ємний загальний фінансовий результат попередніх років як додатне число. Такий збиток переноситься без обмеження строку (пп. 170.2.6) і зменшує базу цього року.

У розширених налаштуваннях є одне поле: поставте «Актив: ОВДП» у значення «Так», якщо Ви продали облігації внутрішньої державної позики або інші державні цінні папери, інвестиційний прибуток за якими не оподатковується (пп. 170.2.8 «б»). Усі суми вводяться у гривнях, крім режиму іноземної валюти, де дохід і витрати вводяться у валюті операції. Після натискання кнопки розрахунку інструмент оновлює всі рядки одразу, тож два сценарії продажу однієї позиції в акціях і ETF можна порівняти до того, як заявка піде на біржу.

За якою формулою працює калькулятор податку з продажу акцій?

Калькулятор податку з продажу акцій працює за формулою у три кроки: спочатку він визначає фінансовий результат як різницю доходу і витрат, потім зменшує його на збиток минулих років і отримує базу оподаткування, а вже до бази застосовує 18% ПДФО і 5% військового збору.

У цих формулах Дохід від продажу - це брутто-виручка року від відчуження інвестиційних активів, Витрати на придбання - документально підтверджена вартість їх придбання, Збиток минулих років - від'ємний загальний фінансовий результат попередніх років, а База оподаткування - сума, до якої застосовуються обидві ставки. У режимі «Іноземна валюта» дохід множиться на курс НБУ дати продажу, а витрати - на курс НБУ дати придбання (п. 164.4 і пп. 170.2.2), тож курсова різниця входить у результат.

Для бази 96 000,00 грн формула дає 96 000 × 18% = 17 280,00 грн ПДФО і 96 000 × 5% = 4 800,00 грн військового збору, тобто 22 080,00 грн разом і 23,00% ефективної ставки.

Формула не перевіряє походження цифр: вона не застосовує пільгу поза режимом, у якому відомий брутто-дохід, не рахує правило 30 днів і не віднімає комісії, тож точність результату дорівнює точності введених сум.

Який приклад розрахунку податку з продажу акцій?

Прикладом розрахунку податку з продажу акцій є продаж пакета за 150 000,00 грн, придбаного за 100 000,00 грн, без збитків минулих років і без звільнення, який дає 11 500,00 грн податку, розрахованих так:

1. Визначте фінансовий результат. 150 000,00 грн − 100 000,00 грн = 50 000,00 грн інвестиційного прибутку. Комісії не віднімаються в жодному напрямку.
2. Перевірте пільгу. Дохід від продажу 150 000,00 грн значно перевищує 4 660,00 грн, тому звільнення за пп. 170.2.8 «а» не застосовується і база дорівнює результату: 50 000,00 грн.
3. Застосуйте обидві ставки. 50 000,00 × 18% = 9 000,00 грн ПДФО і 50 000,00 × 5% = 2 500,00 грн військового збору, разом 11 500,00 грн до сплати.
4. Прочитайте чистий результат. 50 000,00 грн − 11 500,00 грн = 38 500,00 грн, ефективна ставка 23,00%.

Збиток минулих років змінює саме крок 2. Якщо дохід від продажу становить 200 000,00 грн, витрати 160 000,00 грн, а з попередніх років перенесено 25 000,00 грн збитку, фінансовий результат дорівнює 40 000,00 грн, база падає до 15 000,00 грн, ПДФО становить 2 700,00 грн, військовий збір 750,00 грн, разом 3 450,00 грн. Чистий результат при цьому 36 550,00 грн, а ефективна ставка 8,63%: збиток минулих років, задекларований свого часу, коштує рівно стільки, скільки податку він знімає.

Як читати результат калькулятора податку з продажу акцій?

Читати результат калькулятора податку з продажу акцій слід із рядка «Разом до сплати», одразу зіставляючи його з «Чистий результат» і «Ефективна ставка»: перше число - це ціна рішення, друге - те, що залишиться, третє - перевірка, чи спрацювало якесь звільнення. У базовому прикладі це 11 500,00 грн, 38 500,00 грн і 23,00%.

Два рядки з восьми поводяться по-різному залежно від ситуації і саме тому найінформативніші. Перший рядок називається «Інвестиційний прибуток», коли фінансовий результат додатний, і «Інвестиційний збиток», коли він від'ємний: це та сама величина з різним знаком. Рядок «Збиток до перенесення» з'являється лише тоді, коли він більший за нуль, тобто коли рік закрито в мінус або коли перенесений збиток минулих років не був поглинутий цьогорічним прибутком.

Ефективна ставка ніколи не перевищує 23,00%: вона дорівнює 23,00% для звичайного прибутку і знижується лише тоді, коли базу зменшив збиток. Якщо калькулятор показав більше, дані введено не в те поле. Найважчий випадок читається у четвертому рядку таблиці навпаки: за доходу 80 000,00 грн і витрат 100 000,00 грн результат становить −20 000,00 грн, податку немає, а «Збиток до перенесення» показує 20 000,00 грн. Ці 20 000,00 грн зберігають вартість лише тоді, коли збитковий рік задекларовано, і переносяться без обмеження строку (пп. 170.2.6).

Коли калькулятор показує нуль податку: пільга 4 660 грн і ОВДП

Калькулятор показує нуль податку у двох випадках звільнення, а не лише у збитковий рік: коли річний дохід від продажу не перевищує 4 660,00 грн (пп. 170.2.8 «а») і коли проданий актив є державним цінним папером (пп. 170.2.8 «б» з посиланням на пп. 165.1.52). Обидва рамки виводять і доходи, і витрати за межі загального фінансового результату, тому в них не виникає навіть збитку, який можна було б перенести.

Пільга 4 660,00 грн для 2026 року походить із прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня 2026 року, 3 328 грн, помноженого на 1,4 (пп. 169.4.1): 3 328 × 1,4 = 4 659,20, після заокруглення до найближчих 10 грн виходить 4 660,00 грн. Ключове тут те, що пільга вимірюється за доходом від продажу, а не за прибутком, і працює як сходинка, а не як неоподатковувана частина.

Одна гривня доходу коштує 382,03 грн податку: у другому рядку ПДФО становить 298,98 грн, військовий збір 83,05 грн, чистий результат падає з 1 660,00 грн до 1 278,97 грн. Це не помилка інструмента, а конструкція норми, і саме тому поле «Дохід від продажу» просить брутто-виручку, а не прибуток.

Другий рамок звільнення - ОВДП. Якщо поставити «Актив: ОВДП» у значення «Так», продаж за 520 000,00 грн паперів, придбаних за 500 000,00 грн, дає інвестиційний прибуток 20 000,00 грн, податок 0,00 грн і чистий результат 20 000,00 грн. Звільнення діє симетрично: збиток за ОВДП не переноситься на наступні роки, бо і доходи, і витрати за такими паперами не входять до загального результату. Купон за ОВДП також не оподатковується, але вже за іншою нормою, пп. 165.1.2, і він не є інвестиційним прибутком, тому в цей розрахунок не потрапляє.

Як калькулятор податку з продажу акцій перераховує валютні операції за курсом НБУ?

Калькулятор податку з продажу акцій перераховує валютні операції двома різними курсами: дохід за курсом НБУ на дату продажу (п. 164.4 ПКУ), а витрати за курсом НБУ на дату придбання, оскільки інвестиційний прибуток визначається з урахуванням курсової різниці (пп. 170.2.2 і послідовна практика ДПС). Саме тому режим «Іноземна валюта» показує два окремі поля курсу, а не одне.

Наслідок цього правила дивує більшість користувачів закордонних брокерів. Продаж за 9 500,00 USD паперів, куплених за 10 000,00 USD, у валюті є збитком у 500,00 USD. Але за курсу НБУ 42,0000 на дату продажу дохід становить 399 000,00 грн, а за курсу 36,6000 на дату придбання витрати становлять 366 000,00 грн, тож фінансовий результат дорівнює 33 000,00 грн, а не мінусу.

З цієї бази ПДФО становить 5 940,00 грн, військовий збір 1 650,00 грн, разом 7 590,00 грн, чистий результат 25 410,00 грн, ефективна ставка 23,00%. Операція, збиткова в доларах, дає майже сім із половиною тисяч гривень податку виключно через девальвацію гривні між двома датами. Курси в цьому прикладі є введеними значеннями, а не офіційними котируваннями конкретного дня: перед розрахунком візьміть фактичні курси НБУ на свої дати. Той самий механізм діє і в інших валютних розрахунках, зокрема на форекс, де підсумок у валюті рахунку ще не є підсумком для декларації.

Правило 30 днів: чого калькулятор податку з продажу акцій не перевіряє?

Калькулятор податку з продажу акцій не перевіряє правило 30 днів, і це його найважливіше обмеження. За пп. 170.2.4 і 170.2.5 ПКУ, якщо протягом 30 календарних днів до або після продажу Ви придбали ідентичний пакет цінних паперів чи деривативів, збиток від такого продажу не враховується у фінансовому результаті, а вартість нового пакета не може бути нижчою за ціну продажу старого.

Правило не діє в кількох випадках, і саме тому воно не закладене в цей інструмент: воно не застосовується до операцій на фондовій біржі, до пакетів понад 25% статутного капіталу емітента, до викупу цінних паперів емітентом, до приватного розміщення і до паперів, які за законом не можуть обертатися на біржі. Купівля та продаж акцій і ETF через брокера - це біржові операції, тобто основний виняток, а вхідні дані цієї сторінки агреговані, тож окремий невизнаний збиток у них не виділяється.

Практичний висновок один: якщо Ви продали позицію в мінус поза біржею і повернулися в той самий інструмент протягом 30 днів, показаний тут податок занижений відносно реального. Порахуйте такий випадок у калькуляторі податку з трейдингу, де для цього є окреме поле «Збитки з викупом 30 днів», і не забувайте, що невизнаний збиток не зникає: він збільшує вартість нового пакета (пп. 170.2.4 «б») і зменшить податок при його майбутньому продажу.

Які обмеження має калькулятор податку з продажу акцій?

Головне обмеження калькулятора податку з продажу акцій у тому, що він моделює лише інвестиційний прибуток фізичної особи, податкового резидента України, за 2026 звітний рік, тому результат настільки точний, наскільки точні введені Вами суми.

Поза розрахунком залишаються такі позиції:

• Комісії брокера, депозитарію та за конвертацію. Їх визнання у складі витрат на придбання не має однозначної позиції, тому інструмент їх не віднімає.
• Метод визначення собівартості за кількох купівель одного паперу. ПКУ не встановлює для фізичної особи ні FIFO, ні середньозваженої вартості: калькулятор бере вже визначені Вами або звітом брокера витрати.
• Дивіденди та банківські проценти. Дивіденди мають власні ставки (10%, 14% або 23% залежно від емітента), проценти оподатковуються окремо. Вони потрапляють до тієї самої декларації, але не до цього фінансового результату. Купон за ОВДП звільнений за пп. 165.1.2, тобто за іншою нормою, ніж плюсова курсова різниця за самим папером.
• Залік податку, сплаченого за кордоном. Він можливий лише за наявності легалізованого документа іноземного податкового органу, у межах української суми податку і не застосовується до військового збору.
• Утримання податку українським брокером як податковим агентом (пп. 170.2.9). Воно змінює, хто і коли платить, а не скільки: частина показаної суми може бути вже перерахована.
• Правило 30 днів (пп. 170.2.4 і 170.2.5), про яке йдеться в окремому розділі вище.
• Криптовалюта. Станом на липень 2026 року окремого закону про оподаткування операцій з віртуальними активами немає, законопроєкт № 10225-д готується до другого читання, і калькулятор жодного числа для криптовалюти не рахує.
• Діяльність через ФОП, подвійне податкове резидентство, нерухомість, автомобілі та фізичне золото, придбане поза банком. Банківські метали, куплені в банку, і деривативи, навпаки, є інвестиційними активами за пп. 170.2.7 «а» і рахуються за тією самою арифметикою, хоча ця сторінка їх окремо не розглядає.

Два технічні уточнення завершують картину. Усі суми заокруглюються до двох знаків після коми за звичайним арифметичним правилом, як і в декларації, тож розбіжність у копійки з розрахунком брокера є нормальною. Строки за 2026 рік фіксовані: декларацію про майновий стан і доходи з Додатком Ф1 подають не пізніше 30 квітня 2027 року, а ПДФО і військовий збір сплачують не пізніше 31 липня 2027 року. Усі дані відповідають законодавству, чинному станом на 29 липня 2026 року.

Чим розрахунок податку з продажу акцій відрізняється від розрахунку податку з трейдингу?

Розрахунок податку з продажу акцій відрізняється від розрахунку податку з трейдингу одиницею розрахунку, а не ставкою: тут рахується окрема угода або окремий актив із брутто-доходом і витратами, тоді як калькулятор податку з трейдингу зводить увесь рік із сальдуванням прибуткових і збиткових угод. Ставка в обох випадках однакова, 18% ПДФО плюс 5% військового збору.

Вибір простий: якщо Ви хочете знати, скільки коштуватиме конкретний продаж, залишайтеся тут; якщо Ви зводите рік із десятків чи сотень угод, відкрийте калькулятор податку з трейдингу, який працює в режимах «Прибутки і збитки» та «Обіг за рік». Окремого калькулятора для криптовалюти на цьому сайті немає, і це свідома позиція: без чинного закону будь-яка цифра була б вигаданою.

Які калькулятори пов'язані з калькулятором податку з продажу акцій?

Пов'язані з калькулятором податку з продажу акцій інструменти покривають шлях від валового результату позиції до реальної дохідності після податку та інфляції, тобто до того числа, яке насправді має значення у гривні.

Нижче наведено калькулятори, пов'язані з калькулятором податку з продажу акцій:

• Калькулятор податку з трейдингу: зводить річний фінансовий результат активного трейдера і рахує правило 30 днів.
• Калькулятор облігацій: оцінює ціну і дохідність облігації, зокрема ОВДП, інвестиційний прибуток за якими звільнений від податку.
• Калькулятор інфляції: переводить дохідність у реальну купівельну спроможність, головний вимірник результату в гривні.
• Калькулятор прибутку від акцій: рахує валовий прибуток чи збиток за позицією, тобто число, з якого починається цей податковий розрахунок.
• Дивідендний калькулятор: прогнозує дивідендний дохід, який має власні ставки і до інвестиційного прибутку не належить.

FAQ

Цей калькулятор створено з освітньою метою, і він не замінює податкову консультацію. Він оцінює ПДФО 18% і військовий збір 5% з інвестиційного прибутку фізичної особи, податкового резидента України, за 2026 звітний рік, і не враховує комісії, дивіденди та банківські проценти, криптовалюту, залік іноземного податку, метод визначення собівартості, утримання податку українським брокером, діяльність через ФОП і подвійне резидентство. Дані станом на 29 липня 2026 року. Декларацію за 2026 рік подають до 30 квітня 2027 року, податок сплачують до 31 липня 2027 року. Для Вашої ситуації зверніться до податкового консультанта або до ДПС.